ICS03.140 A00 中华人民共和国国家标准 GB/T31044—2014 品牌价值评价 银行与保险业 Brandvaluation—Bankingandinsuranceindustry 2014-12-05发布 2014-12-31实施 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局 中国国家标准化管理委员会发布前 言 本标准按照GB/T1.1—2009给出的规则起草。 本标准由全国品牌价值及价值测算标准化技术委员会(SAC/TC532)提出并归口。 本标准起草单位:上海金融业联合会、上海质量管理科学研究院、中国标准化研究院、深圳市振鹏质 量与品牌促进中心、上海市银行同业公会、上海市保险同业公会、交通银行股份有限公司、上海质量体系 审核中心、中国平安财产保险股份有限公司上海分公司。 本标准主要起草人:郭政、郝相君、康键、卫国强、邓绩、崔继峰、李明、杨志花、张泽明、李晓华、赵磊、 蒋领伟、吴军、吴芳。 ⅠGB/T31044—2014 品牌价值评价 银行与保险业 1 范围 本标准规定了银行与保险业企业品牌价值评价的测算模型、测算指标、测算过程等内容的相关 要求。 本标准适用于银行与保险企业或企业集团(以下统称企业)品牌价值评价,也可作为行业组织和第 三方对企业进行品牌价值评价的依据。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文 件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 GB/T29185 品牌价值 术语 GB/T29186 品牌价值 要素 GB/T29187 品牌评价 品牌价值评价要求 GB/T29188—2012 品牌评价 多周期超额收益法 3 术语和定义 GB/T29185、GB/T29186、GB/T29187、GB/T29188—2012中界定的术语和定义适用于本文件。 4 银行与保险业品牌价值测算模型 4.1 多周期超额收益法模型 本标准中所使用的有关技术参数及其符号参见GB/T29188—2012。 基于多周期超额收益法的企业或企业集团品牌价值按式(1)计算: VB=∑T t=1FBC,t (1+R)t+FBC,T+1 R-g•1 (1+R)T……………………(1) 式中: VB ———品牌价值; FBC,t———t年度品牌现金流; FBC,T+1———T+1年度品牌现金流; T ———高速增长时期,根据行业特点,一般为3至5年; R ———品牌价值折现系数; g ———永续增长率,可采用长期预期通货膨胀率。 4.2 品牌现金流的确定 4.2.1 品牌现金流 每年的品牌现金流FBC按式(2)计算: 1GB/T31044—2014 FBC=(PA-IA)×β……………………(2) 式中: FBC———当年度品牌现金流; PA———当年度调整后的企业净利润,适用时考虑非经常性经营项目影响; IA———当年度企业有形资产收益; β———企业无形资产收益中归因于品牌部分的比例系数。 预测高速增长期及更远期的品牌现金流时,可采用将评价基准年前3~5年品牌现金流加权平均等 方法进行预测。 注:行业平均主营业务利润率可参照国务院国资委财务监督与考核评价局发布的《企业绩效评价标准值》的相关 数据。 4.2.2 有形资产收益的确定 4.2.2.1 有形资产收益 有形资产收益按式(3)计算: IA=ACT×βCT+ANCT×βNCT ……………………(3) 式中: IA ———有形资产收益; ACT———流动有形资产总额; βCT———流动有形资产收益率; ANCT———非流动有形资产总额; βNCT———非流动有形资产收益率。 4.2.2.2 流动有形资产收益率 流动有形资产收益率可参照中国人民银行公布的短期基准贷款利率进行计算,如1年期银行贷款 基准利率。 4.2.2.3 非流动有形资产收益率 非流动有形资产收益率可参照中国人民银行公布的长期基准贷款利率进行计算,如5年期银行贷 款基准利率。 4.3 品牌价值折现率的确定 4.3.1 品牌价值折现率 品牌价值折现率应按式(4)计算: R=Z×K ……………………(4) 式中: R———品牌价值折现率; Z———行业平均资产报酬率; K———品牌强度系数。 4.3.2 行业平均资产报酬率 行业平均资产报酬率可通过计算相近行业、类型和规模的上市企业平均资产报酬得到,也可通过统 计调查等方式获得。 2GB/T31044—2014 4.3.3 品牌强度系数 品牌强度系数由质量(K1)、技术创新(K2)、服务(K3)、无形资产(K4)、社会责任(K5)等一级指 标,按式(5)、式(6)计算得出: K=∑5 i=1Ki ( )/500 ……………………(5) Ki=∑n j=1Kij ……………………(6) 式中: K ———品牌强度系数; Ki———第i个一级指标得分; Kij———第i个一级指标下的第j个二级指标得分; n———第i个一级指标下的二级指标个数。 5 银行与保险业品牌强度测算指标 5.1 概述 银行与保险业品牌强度测算指标包括质量(K1)、技术创新(K2)、服务(K3)、无形资产(K4)、社 会责任(K5)等5个一级指标;银行业、保险业各级指标评价内容及参考权重参见附录A和附录B。 5.2 质量(K1) 5.2.1 资产质量(K11) 资产质量包括: a) 银行业 ———资本充足率; ———不良贷款率; ———资产利润率; ———流动资产率。 b) 保险业 ———偿付能力充足率; ———认可资产率; ———保费规模; ———保费规模增长率。 5.2.2 业务能力(K12) 业务能力包括: a) 银行业 ———营业收入比; ———海外业务范围; ———海外业务占比。 b) 保险业 ———市场占有率; 3GB/T31044—2014 ———电子业务占比; ———国际业务市场占比; ———国际业务收入占比。 5.3 技术创新(K2) 5.3.1 研发投入(K21) 研发投入包括研发经费。 5.3.2 研发产出(K22) 研发产出包括: a) 银行业 ———专利数量; ———标准制定。 b) 保险业 ———专利数量; ———标准制定情况; ———新险种开发率; ———新业务价值率。 5.4 服务(K3) 5.4.1 顾客满意(K31) 顾客满意包括: a) 银行业 ———顾客满意度排名。 b) 保险业 ———客户满意度排名; ———客户投诉率。 5.4.2 顾客忠诚(K32) 顾客忠诚包括: a) 银行业 ———客户平均年限; ———主办行客户比率。 b) 保险业 ———续保率; ———弃保率。 5.5 无形资产(K4) 5.5.1 品牌历史(K41) 品牌历史包括品牌年限。 4GB/T31044—2014 5.5.2 品牌投入(K42) 品牌投入包括品牌宣传投入。 5.5.3 品牌美誉度(K43) 品牌美誉度包括: a) 银行业 ———品牌获奖情况; ———品牌排名情况。 b) 保险业 ———品牌诚信; ———主流媒体新闻正面报道事件数; ———品牌获奖情况; ———品牌排名情况。 5.5.4 品牌保护(K44) 品牌保护包括知识产权保护情况。 5.6 社会责任建设(K5) 社会责任建设包括企业社会责任履行。 6 银行与保险业品牌价值测算过程 6.1 识别评价目的 根据测算意向用途、结果使用方、被测算品牌特性等因素确定评价目的。不同的评价目的,会影响 评价程序、测算精度和结果报告形式。 6.2 明确价值影响因素 本标准所测算的品牌价值综合考虑企业的财务、质量、创新、服务和无形资产等方面的因素,尤其是 质量等非财务因素对品牌价值的影响。 6.3 描述测算品牌 测算前应识别、界定和描述接受评价的品牌,包括其产品范围、价值范围等。 6.4 确定模型参数 根据国家有关政策规定和当前市场经济情况,确定: ———评价年和评价周期; ———现金流预测方法; ———评价周期内的永续增长率、行业平均资产报酬率、超额收益中归因于品牌部分的比例系数等模 型参数; ———各级评价指标的权重等。 5GB/T31044—2014 6.5 采集测算数据 遵循真实、准确、客观的原则,采集企业财务与其他信息,作为企业或第三方评价的输入值。 6.6 执行测算过程 测算过程包括: ———根据企业财务信息,计算每个评价周期内的品牌现金收益(FBC),预测未来各周期品牌现 金流; ———采用适当方法汇总各级评价指标,计算品牌强度系数K; ———将上述信息输入到评价模型中,计算所测算品牌的价值。 6.7 报告测算结果 根据评价目的,选择适当形式报告测算结果。 6GB/T31044—2014