温岭市机床装备 行业协会标准
T/WLJC 48-2017
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机床装备企业 风险控制 指南 工程项目
Risk control guide for machine tool equipment enterprise —
Construction project
2017-12-15发布 2018-01-15实施
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温岭市机床装备行业协会 发布
ICS 35.240.50
J 07 T/WLJC T/WLJC 48-2017
I
前 言
《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准:
T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则;
T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构;
T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略;
T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源;
T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任;
T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化;
T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金;
T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算;
T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资;
T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用;
T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资;
T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告;
T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保;
T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购;
T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货;
T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售;
T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发;
T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目;
T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产;
T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产;
T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议;
T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制 指南 业务外包;
T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购;
T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易;
T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统;
T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。
本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。
本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。
本标准起草单位:温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公
司、上海脉施科技信息有限公 司。
本标准主要起草人:颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。
本标准为首次发布。 T/WLJC 48-2017
II
引 言
在温岭市经济和信息化局的指导下, 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范
区建设工作, 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系
列标准,结合温岭市机床制造企业实际,梳理和优化业务流程,完善管理与控制方法,
提出企业内部风险控制的基本规范,作为企业自身提升的管理工具,为企业转型升级提
供参考依据。
温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业,其中很多是“小而精”在细分专业
领域发展前景很好的 优质企业,这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型
企业具有决策灵活机动,市场反应快的优势,但重视市场,谈化管理,普遍存在基础管
理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善,从而影响了企业的经济效益。
对于面向市场竞争,企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、
银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》,于 2010年4月发布
《企业内部控制应用指引》 18项,基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等
各项业务和事项,构建了中国企业内部控制规范体系。
《企业内部控制基本 规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司
和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的, 但部分内容对于小型和微型企业内
部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点,权衡取舍
后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施,经过剪裁处理,形成了 26个标准。
温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时, 应结合企业管理实际做好剪
裁(删减、改写)工作,选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。
T/WLJC 48-2017
1
机床装备企业 风险控制 指南 工程项目
1 范围
本标准规定了企业工程项目的不相容岗位、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源
及控制措施等风险控制的通用准则。
本标准适 用于机床装备企业,也适用于工量刃具企业。
2 概述
工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装项目,包括企业自行建造
房屋、 建筑物、各种设施以及进行大型机器设备的安装工程、固定资产建筑工程、安装工程、
技术改造工程、大修理工程等。
工程项目由前后衔接的多个阶段和各种各样的生产技术活动构成, 投入资源多、占用资
金大、建设工期长 ,风险大且建成后无法改变,所处的环境复杂多变的,有较大的风险性和
不确定性。
项目建设涉及多个不同的利益主体,包括建设单位、承包商、供应商、设计单位及咨询
中介机构等, 多种利益关系错综复杂 ,工程资金高估冒算,招投标环节的暗箱操作, 质量
低劣和安全隐患 ,以及相关经济犯罪和腐败案例时有发生,构成经济犯罪的高危区 。
工程项目至少应当关注下列风险:
1)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难
以实现预期效益或项目失败。
2)项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中
标价格失实及相关人员涉案。
3)工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控。
4)存在商业贿赂舞弊行为,工程物资质次价高,工程监理不到位,可能导致工 程质量
低劣和安全隐患;
5)项目资金不到位,可能导致工程进度延迟或中断。
6)竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
3 不相容岗位
工程项目业务不相容岗位一般包括:
1)项目建议、可行性研究与项目决策;
2)概预算编制与审核;
3)项目决策与项目实施;
4)项目实施与价款支付;
5)项目实施与项目验收;
6)竣工决算与竣工决算审计。
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2
4 业务流程
工程项目 包括立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程 ,如图1所示。
图1 工程项目业务流程
5 关键环节风险控制
5.1 职责分工与授权批准控制
企业在建立与实施工程项目内控管理中, 职责分工、 权限范围和审批程序应当明确规范,编制项目
建议书
可行性研究
项目评审
立项决策
初步设计
施工图设计 工
程
立
项
招标
签订施工合同 工
程
设
计
施工准备
施工 工
程
招
标
竣工验收
交付固定资产 工
程
建
设
工
程
建
设 投资概算
投资和财务
可行性分析
设计概算
施工图概算
按进度拨付
工程款 预付工程款 招标控制价
(标底)
承包合同价
竣工结算
竣工决算 T/WLJC 48-2017
3
机构设置和人员配备应当科学合理。控制措施如下:
1)企业应当建立工程项目业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保
办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2)企业应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务,办理工程项目会计业务
的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
3)企业应当建立工程项目授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限 和程序办理工
程项目业务,所有工程项目的立项和建造均需经企业管理者的书面认可。
4)企业应当制定工程项目业务流程,明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决
算等环节的控制要求, 并设置相应的记录或凭证, 如实记载工程项目各环节业务的开展情况,
确保工程项目全过程得到有效控制。
5)除在建工程总账外,企业还必须设置在建工程明细分类账和工程项目登记卡,按
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